关于办理2023年度个人所得税汇算清缴的通知

院机关各部门、院属各单位:

根据个人所得税法及其实施条例，以及《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号，下称《公告》），2024年3月1日开始办理2023年度个人所得税综合所得年度汇算。具体内容如下：

一、需要办理年度汇算的人员范围

依据个人所得税法，《公告》第三条明确了需要办理2023年度汇算的情形，分为退税、补税两类。

（一）退税

预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。可能产生退税的情况如下：

1.2023年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

2.2023年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金等扣除不充分的。

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的。

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

（二）补税

预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。可能需要补税的情况如下：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）。

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。

二、办理渠道

个人下载“个人所得税”APP办理汇算，税务机关已为纳税人提供申报表项目预填服务。

三、办理时间

年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。税务部门推出预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

四、注意事项

（一）继续教育专项附加扣除填报请参考微信小程序“国务院客户端”-“国家职业目录”，即必须在国家职业目录中能搜索到，并且必须符合该目录要求的发证机关和设定依据。

（二）各位老师如需填报大病专项，要提前通过“国家医保服务平台”APP查询费用金额，并以此平台数据为准填报，不要填报估计数，如对平台费用金额有异议需前往医保部门核对。

（三）请各位老师详细阅读《公告》等相关文件并及时办理。如在办理过程中遇到问题，请通过个税APP及网站、12366纳税缴费服务平台等渠道进行涉税咨询。

（四）今年系统升级，新增或修改专项附加扣除需要上传佐证材料，要如实上传，如出现阻断提示，不要忽略，要核实准确，修改至无阻断提示后再提交。

（五）《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》及解读（见附件1、附件2）。

特此通知。

附件1：国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

附件2：关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

计划财务处   

2024年3月22日

附件1：国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告.pdf

附件2：关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读+.pdf